Aprire la partita IVA rappresenta un passaggio che segna l’inizio di un percorso professionale autonomo, fatto di nuove responsabilità, nuove scadenze e nuove decisioni da prendere fin dal primo giorno.
Tra le scelte iniziali, quella del regime fiscale incide in modo diretto sul reddito netto, sugli adempimenti contabili e perfino sul rapporto con i clienti. Molte persone arrivano a questo momento con idee confuse, spesso alimentate da consigli raccolti tra amici e colleghi o da letture frammentarie. Il risultato?
Decisioni prese di fretta, che a distanza di un anno mostrano tutti i loro limiti. Conoscere il funzionamento dei due regimi più diffusi, il forfettario e il semplificato, aiuta a partire con il piede giusto e a evitare sorprese in sede di dichiarazione.
Come funziona il regime forfettario
Il regime forfettario nasce per semplificare la vita dei contribuenti con volumi d’affari contenuti. Il reddito imponibile viene calcolato applicando ai ricavi un coefficiente di redditività stabilito per ogni categoria di attività, pari per esempio al 78% per molte professioni intellettuali. Su questa base, al netto dei contributi previdenziali versati, si applica un’imposta sostitutiva del 15%, che scende al 5% per i primi cinque anni in presenza di una nuova attività con i requisiti previsti. Le fatture vengono emesse senza IVA e senza ritenuta d’acconto, con un evidente vantaggio di prezzo verso i clienti privati. Per il 2026 restano confermati il tetto di 85.000 euro di ricavi e la soglia di 35.000 euro per chi percepisce anche redditi da lavoro dipendente. Il disegno di legge di bilancio 2027, approvato dal Consiglio dei ministri a fine ottobre e ora all’esame del Parlamento, prevede l’innalzamento del tetto a 100.000 euro, con l’obbligo di applicare l’IVA per la fascia di ricavi compresa tra 85.000 e 100.000 euro.
Riepilogo
- Una tassazione unica al 15% oppure al 5% nei primi anni
- I costi effettivi restano ininfluenti sul calcolo del reddito
- Le fatture escono senza IVA e la contabilità resta ridotta al minimo
- L’uscita dal regime scatta oggi con ricavi oltre gli 85.000 euro, ma la manovra 2027 propone di alzare il limite a 100.000
Come funziona il regime semplificato
Il regime semplificato segue una logica opposta. Il reddito deriva dalla differenza tra i ricavi incassati e i costi realmente sostenuti, come l’affitto dello studio, le attrezzature, i software, le consulenze o le spese per i collaboratori. Su questo importo si applica l’IRPEF con le aliquote progressive del 23%, del 33% e del 43%, oltre alle addizionali regionali e comunali. Le fatture includono l’IVA, che il professionista incassa dal cliente e versa all’Erario dopo aver detratto quella pagata sugli acquisti. Chi lavora con le aziende subisce anche la ritenuta d’acconto del 20% sui compensi, recuperata poi in dichiarazione. Gli adempimenti crescono, con i registri IVA, le liquidazioni periodiche e una gestione contabile più articolata.
Riepilogo
- Un’imposta calcolata sull’utile reale
- I costi deducibili e l’IVA detraibile sugli acquisti
- Gli adempimenti più numerosi e un’assistenza contabile quasi sempre necessaria
Le differenze che pesano davvero sul reddito netto
Il confronto tra i due regimi passa soprattutto dal peso dei costi. Un professionista con spese ridotte, magari un consulente che lavora da casa con un computer e poco altro, trova nel forfettario un vantaggio netto, perché il coefficiente riconosce in modo automatico una quota di costi superiore a quella sostenuta. Al contrario, chi affronta spese elevate per l’affitto di uno studio, per macchinari costosi o per il personale rischia di pagare le imposte su un reddito più alto di quello reale.
Anche la tipologia di clientela cambia lo scenario. Con una clientela fatta di privati, l’assenza dell’IVA consente prezzi più competitivi o margini più ampi. Con i clienti aziendali, invece, l’IVA rappresenta un costo neutro per chi acquista e la differenza si attenua.
Un ultimo aspetto riguarda le detrazioni personali. Il reddito forfettario resta fuori dal calcolo dell’IRPEF, quindi le spese mediche, gli interessi del mutuo o le spese per i figli rischiano di andare perse in assenza di altri redditi su cui farle valere. Si tratta di un dettaglio spesso trascurato, capace di spostare l’equilibrio della scelta.
Riepilogo
- I costi bassi e i clienti privati favoriscono il forfettario
- I costi alti e i clienti aziendali avvicinano il semplificato
- Le detrazioni personali vanno valutate caso per caso
Come orientarsi nella scelta al momento dell’apertura
Una simulazione preventiva sul fatturato atteso e sui costi previsti offre la base più solida per decidere. Un professionista esperto in materia fiscale resta la figura di riferimento per questo calcolo, perché conosce i coefficienti, le regole contributive e le eventuali cause di esclusione. Accanto al confronto con un commercialista, una piattaforma come BeProf, pensata da Confprofessioni per liberi professionisti e freelance, mette a disposizione approfondimenti fiscali, news quotidiane e percorsi di formazione utili per seguire le novità sui regimi agevolati.
Quando il cambio di regime diventa una scelta conveniente
La scelta iniziale resta modificabile nel tempo. Una crescita dei ricavi, l’arrivo dei primi collaboratori o un aumento consistente delle spese possono rendere il semplificato più vantaggioso, anche prima di raggiungere le soglie di legge. Rivedere i numeri ogni anno permette di adattare il regime all’attività, e la vera differenza sta proprio qui, nella capacità di scegliere con i dati alla mano anziché per abitudine.